С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2019 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2019 году

1. Новый порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в Пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Напомним, ранее ее рассчитывали в зависимости от МРОТ на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в Налоговом кодексе. Он составляет: на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать: за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным.
4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТ. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в Налоговом кодексе и составляет: на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2019 году

• до 31 декабря 2019 года в ФФОМС уплачивают фиксированный платеж в сумме 6884 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитывают и не уплачивают;
• до 31 декабря 2019 года в ПФР уплачивают фиксированную часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в Пенсионный фонд за 2019 год составляет 29 354 руб.;
• не позднее 1 июля 2020 года уплачивают расчетную часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2019

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2019 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2019 год установлена в сумме 29 354 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2019 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 29 354 руб. + 21 000 руб. = 50 354 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 6884 руб. до 31 декабря 2019 года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывают:

• как сумму взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев );
• как сумму взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца ).

То есть, если предприниматель зарегистрирован 12.02.2019 года сумма страховых взносов за 2019 год:

• в ПФР составит 25 946,84 руб. (29 354 руб. : 12 х 10 мес. + 29 354 руб. : 12: 28 дней х 17 дней);
• в ФФОМС - 6084,97 руб. (6884 руб. : 12 х 10 мес. + 6884 руб. : 12: 28 дней х 17 дней).

До 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27 декабря, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 36 238 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

* п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. То есть на 2019 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)

Срок уплаты

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017, 2018, 2019 годы и более поздние периоды;

Расчет доходов

Страховые взносы ИП в 2018 году

1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

• до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
• до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
• не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

• сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

• в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
• в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
   Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

• в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

• до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

• фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

На протяжении многих лет индивидуальных предпринимателей Правительство обязывало регулярно платить страховые взносы не только за числящихся в штате работников, но и за себя. Таким образом планировалось существенно наполнить государственный бюджет. Несмотря на заверения разработчиков законов, действующая по 2016 год система налогообложения ИП не принесла ожидаемого финансового результата. Из-за низких поступлений в государственный бюджет было принято решение усилить налоговую нагрузку на малый бизнес.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2016 году

Чтобы на законном основании осуществлять коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, индивидуальные предприниматели должны платить не только налоги, но и страховые взносы:

Совет: в данной таблице приведены формулы для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, которые на протяжении всего 2016 года осуществляли хозяйственную деятельность. ИП, выбравшие другой налоговый режим, или субъекты предпринимательской деятельности, которые зарегистрировались в течение этого отчетного периода (либо по каким-то причинам приостанавливали бизнес) используют другие формулы для расчета обязательных страховых взносов.

Как платить страховой взнос в размере 1% в Пенсионный Фонд?

Индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых за 2016 год превысит установленный законом лимит 300 000 рублей, обязаны уплатить страховой взнос с суммы превышения в размере 1%. Данный порядок регламентирован ФЗ № 212 и подлежит исполнению всеми ИП.

Параллельно Федеральным законодательством России установлены ограничения, которые касаются суммарного размера платежа в Пенсионный фонд за год. Его граничная величина не должна превышать 8 МРОТ. Индивидуальным предпринимателям рекомендуется воспользоваться специальной формулой для проведения максимально точных исчислений: МРОТ (величина минимального размера оплаты труда) 2016 г. x 12 x 26,00% x 8. С 01 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7 500 рублей, соответственно, в 2017 году индивидуальные предприниматели должны будут платить больше страховых взносов, так как на их величину оказывает прямое воздействие именно этот показатель.

Пример:

Индивидуальный предприниматель начал вести коммерческую деятельность с 1.01.2016 года. За 2016 год совокупный доход ИП составил 12 000 000 рублей. Субъект предпринимательской деятельности попадает сразу под две статьи Федерального закона и должен будет заплатить два вида сбора в Пенсионный Фонд:

1. Так как индивидуальный предприниматель работал без перерыва на протяжении всего 2016 года, он должен будет заплатить страховой сбор, исходя из установленного МРОТ. Этот платеж он должен успеть провести до 31.12.2016 года.
2. Второй вид страхового взноса индивидуальному предпринимателю нужно рассчитать по формуле, так как его совокупный доход за 2016 год превысил 300 000 рублей. Подставляем имеющиеся данные в формулу и получаем сумму страхового сбора к уплате: (12 000 000 – 300 000) х 1,00% = 117 000 руб. Действие в скобках проводится для определения суммы дохода, превышающего установленную сумму прибыли.

Страховые взносы для ИП, прошедших в 2016 году государственную регистрацию

Российские граждане, которые приняли решение открыть свой бизнес и в 2016 году прошли государственную регистрацию в статусе индивидуальных предпринимателей, так же как и другие субъекты предпринимательской деятельности, должны начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд. Такой категории ИП необходимо будет рассчитать свои обязательства перед бюджетом только за фактические дни своей работы.

Совет: при проведении исчислений страховых взносов вновь созданные индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными. Сумма сбора к уплате должна быть рассчитана вплоть до копеек. В противном случае при проведении проверки сотрудники Пенсионного Фонда могут выполнить доначисление страхового взноса, что автоматически повлечет за собой наложение штрафных санкций.

Законодатели предлагают такой категории индивидуальных предпринимателей облегчить процесс расчета, проводя исчисления в 2 приема. В первую очередь им следует рассчитать сумму страховых взносов за месяц, в котором ИП проходил регистрацию в статусе субъекта предпринимательской деятельности (предварительно нужно решить, какой вид налогообложения выбрать для ИП). После этого им можно исчислить сумму страховых взносов за оставшиеся до конца отчетного года месяцы:

В соответствии с разъяснительным письмом Министерства Труда, зарегистрированным 10 марта 2015 года под номером 17-3/в-103, индивидуальные предприниматели при проведении расчета страховых взносов должны учитывать и день, в котором проводилась государственная регистрация и делалась запись в ЕГРИП (единый госреестр индивидуальных предпринимателей). Например, если субъект предпринимательской деятельности получил соответствующее свидетельство 02 августа 2016 года, то эта дата будет учитываться при проведении расчетов.

Приведенная выше формула должна будет применяться индивидуальными предпринимателями, которые приняли решение добровольно закрыть свой бизнес и сняться с государственного учета. При проведении исчислений ИП должны учитывать день прекращения коммерческой деятельности. Например, если субъект предпринимательской деятельности был снят с государственного учета 10 марта 2016 года, то он должен учитывать эту дату при расчете страховых взносов.

Если индивидуальный предприниматель в 2016 году работал без перерыва, то ему для расчета обязательств по страховым платежам нужно применять следующую формулу:

Страховые взносы для ИП, которые в 2016 году не вели коммерческую деятельность

Если индивидуальные предприниматели в 2016 году приостанавливали деятельность, то им необходимо ориентироваться на Федеральный Закон № 212 (статья 14 пункт 6). В этом нормативно-правовом акте указывается полный перечень случаев, при которых субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от обязанности платить страховые взносы в ФФОМС и в ПФР. Если причиной приостановки хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя стал один из этих случаев, то ему необходимо будет уплатить страховой взнос только за те календарные месяцы, в которых он работал.

Совет: начиная с 2016 года, представители малого бизнеса должны исчислять страховые взносы пропорционально календарным дням, в которые осуществлялась деятельность. Из этого следует, что за нерабочие дни ИП не должен начислять обязательные сборы.

Чего ожидать индивидуальным предпринимателям в грядущем 2017 году?

В настоящее время субъекты предпринимательской деятельности пока еще рассчитывают страховые взносы по старой схеме. По мнению экспертов, в будущем году она изменится, так как Министерство Труда уже подготовило соответствующий законопроект и пытается продвинуть его в Государственной Думе. О планах законодателей пока известно следующее:

1. Скорее всего, в 2017 году все страховые взносы (ФФОМС, ПФР, ФСС) заменят Единым Социальным Страховым Взносом (ЕССС).
2. В 2017 году индивидуальные предприниматели будут использовать обновленную схему платежей страховых взносов.
3. Планируется, что с 2017 года ЕССС субъекты предпринимательской деятельности будут платить не в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС, а в Федеральную Налоговую Службу (ФСН).

Пример:

Если МРОТ на 01.01.2017 года будет равен 7 500 рублей, то получим следующие результаты:

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (7 500 х 26% х 12 мес.) = 23 400 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (7 500 х 5,10% х 12 мес.) = 4 590 рублей.
• Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 27 990 руб. Если сравнить эту цифру с суммой страховых взносов, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель за 2016 год, то заметна существенная разница в сторону увеличения на 4 836,67 руб.

В средствах массовой информации появились данные, что на 01.01.2017 размер МРОТ будет увеличен до 8 800 рублей. Соответственно, этот показатель повлияет на увеличение страховых взносов, которые должен будет уплатить индивидуальный предприниматель за себя.

Если предположить, что этот показатель будет утвержден на законодательном уровне, то размер страховых взносов за 2017 год будет следующим:

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (8 800 х 26% х 12 мес.) = 27 456 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (8 800 х 5,10% х 12 мес.) = 5 385,60 рублей.
• Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 32 841,60 руб. По сравнению с 2016 годом сумма страхового взноса к уплате увеличится на 9 688,27 рублей (32 841,60 - 23 153,33).

Недавно Федеральная Налоговая Служба опубликовала в специализированных средствах массовой информации письмо, зарегистрированное 28 июля 2016 года под номером БС-3-11/3455@. В этом разъяснительном документе сказано, что индивидуальные предприниматели, начиная с 1 января 2017 года, должны будут рассчитывать и оплачивать страховые взносы за себя в соответствии с регламентом Налогового Кодекса, действующего на территории России (в частности, статьи 430).

Изменения коснулись и правил исчисления дохода для ИП, не использующих труд наемных рабочих. С 1 января 2017 года совокупный доход будет определяться в соответствии с регламентом следующих статей Налогового Кодекса РФ:

Сумма страховых взносов для ИП в 2016 году

• Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя в 2016 году: (6 204 х 26% х 12 мес.) = 19 356,48 рублей.
• Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (6 204 х 5,10% х 12 мес.) = 3 796,85 рублей.
• За 2016 год за себя нужно уплатить 23 153,33 рублей, так как на 01.01.2016 МРОТ установлен в размере 6 204 руб.

Индивидуальные предприниматели должны в 2016 году делать отчисления в ФФОМС и ПФР, которые необходимо заплатить до 31 декабря 2016 года. Перечислять медицинские и пенсионные страховые взносы субъекты предпринимательской деятельности должны по основным КБК (ИП могут в полном перечне, размещенном в НК РФ, найти нужный код):

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

Федеральное законодательство России позволяет индивидуальным предпринимателям платить фиксированные страховые взносы за себя (в этом заключается ). Для исчисления они могут использовать следующие формулы.

Формула расчета фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд (ПФР)

СФСВ ПФР = (МРОТ х 12 х 26,00%) + 1,00% , где

• СФСВ ПФР – сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
• 26,00% - процентная ставка, применяемая ИП;
• 1,00% - ставка, которая начисляется на сумму превышения установленного максимума доходов (300 000 рублей).

Пример:

• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) + 1,00% = 21 637,48 руб.
• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) = 19 356,48 руб.

Формула расчета фиксированного страхового взноса в ФОМС

СФСВ ФОМС = (МРОТ х 12 х 5,10%) , где

• СФСВ ФОМС – сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС;
• МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 число отчетного года;
• 12 – количество календарных месяцев;
• 5,10% - процентная ставка, применяемая ИП;

Пример:

СФСВ ФОМС = (6 204,00 х 12 х 5,10%) = 3 796, 85 руб.

Формула фиксированного страхового взноса для ИП в 2016 году

ФВ ИП 2016 = СФСВ ПФР 2016 + СФСВ ФОМС 2016 , где

• ФВ ИП 2016 – фиксированный взнос индивидуального предпринимателя;
• СФСВ ПФР 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
• СФСВ ФОМС 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС.

Пример:

• Расчет фиксированного взноса ИП с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 21 637,48 руб. + 3 796,85 руб. = 25 434,33 руб.
• Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. = 23 153,33 руб.

Максимальная сумма фиксированного взноса для ИП в 2016 году

В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, индивидуальные предприниматели могут платить за себя фиксированный страховой взнос, размер которого не должен превышать 8 МРОТ. На 01 января 2016 года эта величина составляет 6 204 рублей:

• МСФВ ИП = (8 х МРОТ) х 12 х 26,00%
• МСФВ ИП = 49 632 х 12 х 26,00% = 154 851,84 руб.

Если субъект предпринимательской деятельности осуществлял хозяйственную деятельность неполный год, то фиксированный страховой взнос он должен уплачивать только за фактические месяцы работы.

Пример:

Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию (в настоящее время физические лица получили возможность ) в августе 2016 года. Взносы будут рассчитываться следующим образом:

• Фиксированный страховой взнос в ФОМС = 8 х МРОТ (август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,10% = 2531 руб. 23 коп.
• Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот меньше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% = 12 904,32 коп.
• Например, совокупный оборот за рабочие месяцы 2016 года составил 520 000 рублей. Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот больше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% + 1,00% х (520 000 – 300 000) = 49 632,00 х 26,00% + 2 200,00 = 12 904,32 + 2 200,00 = 15 104,32 коп.

Сохраните статью в 2 клика:

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес на территории России, должны соблюдать регламент Федерального законодательства и по окончании отчетного периода самостоятельно начислять за себя страховые взносы. Фонды не занимаются расчетом обязательств субъектов предпринимательской деятельности, не использующих труд наемных работников. ИП должны помнить, что нарушение сроков начисления и уплаты в бюджет страховых взносов за себя повлечет проблемы с контролирующими органами, а это чревато большими штрафными санкциями. Если индивидуальный предприниматель боится допустить ошибки в расчетах, ему следует воспользоваться специальными интернет-сервисами, на которых все исчисления будут осуществляться в автоматическом режиме. Особое внимание вопросу, касающемуся начисления страховых взносов, должны уделять ИП, которые имеют на руках . Таких субъектов предпринимательской деятельности контролирующие органы проверяют очень тщательно, так как достаточно часто таким способом юридические лица снимают с себя ответственность перед кредиторами, в качестве которых может выступать бюджет.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Обычно обязанность переводить страховые суммы лежит на работодателе, и поскольку ИП сам себя обеспечивает работой, он должен позаботиться о пенсионном и медицинском страховании. В 2018 году в отношении уплаты страховых взносов произошла крупная перемена - их администрированием теперь занимается ИФНС, а не Пенсионный фонд и ФФОМС. Страховые взносы ИП - 2018 больше не поступают в фонды, их размер теперь является фиксированным. В остальном порядок их уплаты почти не изменился. Что осталось прежним и что поменялось при расчете и перечислении страховых взносов самозанятым предпринимателем, рассмотрим в статье.

Пенсионное и медицинское страхование в нашей стране обязательное. Поэтому предпринимателям стоит помнить, что страховые взносы ИП за себя в 2018 году принимает Налоговая служба. Как бы ни хотелось бизнесменам-одиночкам уменьшить свои расходы, такую страховку оформлять придется. Добровольные страховые отчисления ИП для получения пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам, которые ранее уплачивались в ФСС, теперь также нужно переводить на реквизиты ИФНС.

Предприниматели без работников вносят страховку лично за себя даже при отсутствии какой-либо деятельности. Исключительный случай, когда предприниматель находится в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В этом случае, уведомив получателя, страховые отчисления он может не производить.

Разберемся, какие взносы ИП в 2018 году за себя перечисляют, в какие сроки их нужно успеть перевести в инспекцию.

Размер фиксированных взносов ИП в 2018 году и сумма доплаты

В Налоговый кодекс с 01.01.2018 введена новая глава, регулирующая уплату страховых отчислений. Она определяет порядок начисления, уплаты и контроля за перечислением средств, оставляя прежними названия обязательных отчислений: на пенсионное и медицинское страхование. Определению размера и порядка исчисления сумм плательщиками, не производящими выплат и вознаграждений физическим лицам, посвящены статьи 430 и 432 НК РФ .

Страховые взносы в 2018 году для ИП по величине по-прежнему частично зависят от годового заработка предпринимателя — при небольших доходах это неощутимо, а вот самозанятым бизнесменам, которые зарабатывают больше установленного лимита, предстоит платить в процентном соотношении. Фиксированные взносы ИП 2018 теперь не зависят от МРОТ, который в этом году составляет 9489 рублей.

Для ИП страховые взносы на себя в 2018 году в ПФР, в зависимости от суммы дохода, составят:

• для предпринимателей, имеющих доход до 300 000 руб., — 25 545 руб.;
• при годовом доходе свыше 300 000 руб. — 25 545 руб. + 1 % от суммы, превышающей установленный лимит.

На медицинское страхование предприниматель вносит деньги один раз в установленном размере — 5840 рублей.

Представим обязательные платежи в виде таблицы.

Сроки уплаты 2018

Фиксированные страховые отчисления вносят до:

• до 31.12.2018 — на ОПС для доходов до 300 000 рублей;
• до 1 июля года, следующего за отчетным, — на ОПС для доходов выше 300 000 рублей;
• до 31.12.2018 — на ОМС.

В 2018-м используются следующие КБК: для платежа на ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160, а для ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Из этой статьи вы узнаете, как МРОТ влияет на фиксированные взносы ИП в 2016 году, и сколько составляют обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также добровольные взносы в ФСС.

От чего зависят фиксированные взносы ИП в 2016 году

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывают самостоятельно.

• минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января 2016 года;
• страховой тариф на 2016 год;
• количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев - при единовременной, 3 месяца - при ежеквартальной, 1 месяц - при ежемесячной уплате.

Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное страхование зависят от величины годового дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя за календарный год не превысил 300 000 руб., для расчета платежей используйте формулы:

Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование рассчитайте так:

При этом годовой размер страхового пенсионного взноса не может превышать величину, которую определяют по формуле:

Годовой доход предпринимателя определяйте по тем же правилам, которые действуют для его расчета в рамках применяемой системы налогообложения:

• те, кто платит НДФЛ (общий режим налогообложения), - по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. При этом доход на налоговые вычеты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 3 сентября 2015 г. № 17-4/ООГ-123);
• все, кто платит ЕСХН, - по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
• предприниматели, которые применяют упрощенку, - по правилам, предусмотренным статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Если объект налогообложения - «доходы минус расходы», то доходы, рассчитанные по таким правилам, на расходы не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
• те, кто платит ЕНВД, - по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2;
• для предпринимателей на патентной системе налогообложения - по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ;

Если же бизнесмен применяет несколько режимов налогообложения, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения.

Контролировать размер полученного дохода Пенсионный фонд будет на основании информации, поступающей из налоговой инспекции. Если же предприниматель не отчитался в инспекцию о полученных доходах, специалисты фонда начислят страховые взносы в максимальном размере.

Такой порядок следует из положений статьи 14 , части 1 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частей , статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на медицинское и соцстрахование

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование считают по формуле:

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в 2016 году в таблице

Фиксированные взносы ИП в 2016 году по видам страхования. Таблица

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное добровольное социальное страхование не округляйте, так как отчетность по таким взносам по форме-4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (